268問題嚴重

現將我會擬對你們作出行政處罰及採取市場禁入措施所根據的違法事實、理由、依據及你們享有的相關權利予以告知。

經查明，北遼鋼鐵涉嫌違法的事實如下：

一、北遼鋼鐵2010年至2016年年度報告和2017年第三季度報告中披露的期末存貨餘額存在虛假記載。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北遼鋼鐵通過偽造、變造原始憑證及記賬憑證、修改物供系統、成本核算系統、財務系統數據等方式調整存貨中「返回鋼」數量、金額，虛增涉案期間各定期報告期末存貨。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北遼鋼鐵累計虛增存貨1,989,340,046.30元，其中2010年虛增存貨71,002,264.30元，虛增存貨數額占當年報告期末總資產的1.11%；2011年虛增存貨487,921,246.00元，

虛增存貨數額占當年報告期末總資產6.22%；2012年虛增存貨559,851,922.00元，虛增存貨數額占當年報告期末總資產的5.56%；2013年虛增存貨184,446,258.00元，

虛增存貨數額占當年報告期末總資產的1.60%；2014年虛增存貨185,060,636.00元，虛增存貨數額占當年報告期末總資產的1.59%；2015年虛增存貨163,090,290.00元，虛增存貨數額占當年報告期末總資產的1.26%；

2016年虛增存貨186,675,886.00元，虛增存貨數額占當年報告期末總資產的1.51%；2017年1月至9月虛增存貨151,291,544.00元，

2017年1月至9月虛增存貨佔2017年第三季度報告期末總資產的1.20%。北遼鋼鐵2010年至2016年年度報告、2017年第三季度報告披露的期末存貨餘額與事實不符，存在虛假記載。

二、北遼鋼鐵2013年至2014年年度報告中披露的期末在建工程餘額存在虛假記載。

2013年至2014年，北遼鋼鐵通過偽造、變造原始憑證及記賬憑證等方式虛假領用原材料，將以前年度虛增的存貨轉入在建工程，虛增2013年至2014年年度報告期末在建工程。

2013年至2014年間累計虛增在建工程1,138,547,773.99元，其中2013年虛增在建工程742,930,278.00元，2014年虛增在建工程395,617,495.99元。

北遼鋼鐵2013年至2014年年度報告披露的期末在建工程餘額與實不符，存在虛假記載。

三、北遼鋼鐵2013年和2015年年度報告中披露的期末固定資產餘額存在虛假記載。

2013年和2015年，北遼鋼鐵通過偽造、變造記賬憑證及原始憑證等方式將虛增的在建工程轉入固定資產，虛增2013年和2015年年度報告期末固定資產，2013年和2015年累計虛增固定資產841,589,283.99元，

其中2013年虛增固定資產490,692,688.00元，2015年虛增固定資產350,896,595.99元。北遼鋼鐵2013年和2015年年度報告披露的期末固定資產餘額與事實不符，存在虛假記載。

三、北遼鋼鐵2014年至2016年年度報告、2017年第三季度報告中披露的固定資產折舊數據存在虛假記載。

2014年至2016年度、2017年1月至9月，北遼鋼鐵將虛增后的固定資產計提折舊，虛增2014年至2016年年度報告和2017年第三季度報告期末固定資產折舊額，2014年至2017年9月累計虛增固定資產折舊87,394,705.44元，

其中，2014年虛增固定資產折舊14,381,330.42元，2015年虛增固定資產折舊18,174,433.94元，2016年虛增固定資產折舊31,336,537.76元，

2017年1月至9月虛增固定資產折舊23,502,403.32元。北遼鋼鐵2014年至2016年年度報告、2017年第三季度報告披露的固定資產折舊數據與事實不符，存在虛假記載。

五、北遼鋼鐵2010年至2016年年度報告和2017年第三季度報告中披露的主營業務成本數據存在虛假記載。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北遼鋼鐵通過偽造、變造記賬憑證及原始憑證、修改物供系統、成本核算系統、財務系統數據等方式調整存貨中「返回鋼」數量、金額，將應計入當期成本的原材料計入存貨，導致涉案期間少結轉主營業務成本1,989,340,046.30元，

其中2010年少計71,002,264.30元，2011年少計487,921,246.00，2012年少計559,851,922.00元，2013年少計184,446,258.00元，2014年少計185,060,636.00元，2015年少計163,090,290.00元，2016年少計186,675,886.00元，2017年1月至9月少計151,291,544.00元。北遼鋼鐵2010年至2016年年度報告、2017年第三季度報告披露的主營業務成本數據與事實不符，存在虛假記載。

六、北遼鋼鐵2010年至2016年年度報告和2017年第三季度報中披露的利潤總額數據存在虛假記載。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北遼鋼鐵通過虛增存貨、減少生產成本、將部分虛增存貨轉入在建工程和固定資產進行資本化等方式，累計虛增利潤總額1,901,945,340.86元。

其中2010年虛增利潤總額71,002,264.30元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的175.87%，

北遼鋼鐵在2010年年度報告中將虧損披露為盈利；2011年虛增利潤總額487,921,246.00元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的1322.84%，

北遼鋼鐵在2011年年度報告中將虧損披露為盈利；2012年虛增利潤總額559,851,922.00元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的1794.71%，

北遼鋼鐵在2012年年度報告中將虧損披露為盈利；2013年虛增利潤總額184,446,258.00元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的597.16%，

北遼鋼鐵在2013年年度報告中將虧損披露為盈利；2014年虛增利潤總額170,679,305.58元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的45.22%，

北遼鋼鐵在2014年年度報告中將虧損披露為盈利；2015年虛增利潤總額144,915,856.06元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的67.94%；2016年虛增利潤總額155,339,348.24元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額（追溯調整前）的130.40%，

北遼鋼鐵在2016年年度報告（追溯調整前）中將虧損披露為盈利；2017年1月至9月虛增利潤總額127,789,140.68元，虛增利潤總額占公開披露的2017年1月至9月利潤總額的158.50%。

將2010年至2016年年度報告進行追溯調整后，2010年至2014年以及2016年（追溯調整前）共計6個年度，北遼鋼鐵由盈利轉為虧損。

北遼鋼鐵2010年至2016年年度報告、2017年第三季度報告披的利潤總額數據與事實不符，存在虛假記載。

在以上行為中，時任總裁趙蘭在2010年至2014年年度報告上簽字確認，時任副總裁李中在2016年年度報告上簽字確認，時任副總裁趙英在2012年至2016年年度報告和2017年第三季度報告上簽字確認；。