第23章 內部整頓
第二十三章內部整頓
第二天，機關樓中心會議室，召開紅十月公司閑置不良資產專題彙報會，首先由運管部胡啟志彙報資產盤點情況，並做了《紅十月公司閑置和不良資產說明》專題報告。截止8月15日對閑置及不良資產進行了細緻地清查，清查結果如下：1、閑置設備653台（原值：1130217.34元；凈值：137184.68元），大部分設備由於公司產品結構調整，部分零配件採購，取消了拖拉機型號，導致設備閑置一年以上，少量設備是由於生產工藝的調整導致設備停用一年以上。2、不良設備439台（原值：922809.12元；凈值：108426.26元），其中部分設備因產品升級、結構調整而被淘汰，部分設備與生產工藝不配套已不再使用。3、原齒輪公司熱處理不良設備136台（原值：15504638.50元），由於搬遷與齒輪公司熱處理整合后一直未使用，絕大部分不良設備零部件缺損嚴重無使用價值，也屬淘汰設備或與生產工藝不配套設備。4、代保管設備18台（未列入報表中），長期閑置至今。即：三坐標測量機等，規格型號系列組，資產編號571-0175等。5、帳外大集體勞動服務公司不良設備161台（原值：3606238.69元），主要由於產品結構調整以及與生產工藝不配套所致。
根據集團《兼并企業閑置和不良資產盤活處置方案》和《關於集團公司閑置和不良資產處置的激勵措施》的規定，十月公司因調整產品結構已停止生產拖拉機型號，現改為外購OEM貼牌生產拖拉機，部分設備處於閑置狀態，另有部分設備因場地所限長期閑置，已無使用價值，現申請處置這些設備（附資產清單）。處置后的款項用於購置53台精密磨床。匯總統計報財務部審核，確定設備原值：369298019.86元；設備賬面凈值：175813435.04元，需要報請領導向集團批示後進行處理。后附：十月公司部分閑置固定資產明細表。資產編號、設備名稱、規格型號、原值（元）、凈值（元）、出廠年月、使用單位等信息一目了然。包括：滾道磨床系列、無心磨床、擋邊磨床、超精機、零件清洗機、塗油機、拉床、液壓多刀車床C7620系列、仿形車床、鼓風乾燥機系列、普通車床C620、CA6140系列、吸塵器、車銑刨磨系列機床、吊床系列、東風汽車EQ1254G多輛、多工位壓力機D96Z-315系列、擴孔D51系列、中頻感應加熱爐系列、動力櫃系列、動力配電箱若干、動力配電箱系列、示波器、PC西門子控制器系列、儀器儀錶、工業熔爐、自動測量控制器、靜止變頻電源、可編程序控制器、麗雅、奔月、LXAS計算機、掃描儀、印表機、變壓器，農場變壓器、水泵、拖拉機和高低壓配電櫃。
另外，由生產部部長杜國宏彙報供應庫房積壓、在制品庫報廢和殘次品、產成品庫次品、淘汰品和返修品情況，統計賬面90統計價值36815258.36元，工具庫的工裝卡具半成品和產成品不良資產和閑置資產，90價16892465.95元。總計（90價）：53707724.31元。后附不良資產和閑置資產統計明細表。特別說明強調：「這批資產53707724.31元，不在此次上報集團處置閑置不良資產說明之中」。
第三，
由銷售公司經理陸學峰彙報銷售成品庫退賠、退貨、返修、殘次品拖拉機1572台賬麵價13432186.58元和農機配件1694台3036956.24元，不良閑置維修配件136522件（含327個維修網點統計報表）4682635.45元等狀況，總計21151778.27元。此部分資產等待處理逐步消化。
最後由財務部部長韓樂春就集團審計部對紅十月公司階段性不良閑置資產審計情況進行通報。待消化不良資產賬麵價：250672937.62元，還有已經重複納入過資產中的那一部分，需要剝離核銷按照90不變價統計生產環節部分：53707724.31元。如果簡單匯總核銷不良閑置資產計算共計需要核銷：304380661.93元。這將是對整個年度財務報表進行重新調整，勢必影響當期損益，直接可能導致今年的扭虧增盈目標化為泡影，影響面巨大，建議能否延期至明年再做處置，按照折舊調減，合理計提折舊額，確保任務實現，目標完成，不傷元氣，請領導審視定奪！！！！！
王國慶怔住了，一是被待消化資產處置數字震驚了；二是被財務部部長韓樂春這個小年輕人魄力震撼了。後生可畏啊！
緊接著，王國慶會前授意財務部韓樂春繼續重點通報傳達集團有關資產管理規定《邊疆匯民實業投資（集團）有限責任公司設備完好率綜合考核實施細則（試行）》。著重指出：
「設備是企業建設和發展的物質技術基礎，企業必須堅持生產和使用維修相結合，實行分級管理，形成專管成線、群管成網，做好設備管理工作。通過技術、經濟和組織措施，對集團公司主要生產設備進行全過程的綜合管理，做到統一規劃、合理選購、正確使用、精心維護、科學檢修、安全生產，適時改造和更新，充分發揮設備的效能，確保其保值增值，取得良好的投資效益。
「集團公司設備管理實行統一監控，分級管理的模式，企業的設備屬集團公司所有，管好、用好、維修好、改造好設備，保證集團公司財產不受損失，使設備經常保持良好的技術狀態。保持設備完好和提高企業裝備素質作為實物資產管理的一項重要內容，納入企業經營管理工作的考核指標。」
「企業主要經營者在設備管理工作中的主要職責，對本企業設備管理負全面責任，負責完成企業主要生產設備管理指標，生產設備完好率達標和無重、特大設備事故。」
「企業設備管理職能部門在設備管理工作中的主要職責：建章立制，負責對企業設備進行全過程的管理，包括對設備的規劃、選型、購置、安裝、調試、使用、維修、保養、更新、改造和報廢的綜合管理。確保設備的帳物相符、完整完好、正確使用、以及定期維護、科學檢修、安全運轉負責。負責編製企業設備定期保養計劃、定期鑒定計劃及設備項目修理年度計劃、設備液壓及潤滑油品計劃，並負責督促、協調、檢查工作。負責組織、協調好企業設備維修備品配件的生產、採購和保管工作，負責制定重點設備的關鍵備件儲備定額，做好重點設備的關鍵備件、易損件的合理儲備工作。負責對企業設備基本情況、設備完好率、設備新度係數及設備事故頻率等的普查統計工作，並於每年七月十日及次年一月十日前分別統計上半年和全年報表，報集團公司戰略運營部。負責組織對職工進行設備管理及維修方面知識的教育和技術培訓，組織開展企業群眾性的設備保養和維修評優競賽活動。負責企業設備事故的調查處理及上報工作。並具體負責組織設備事故的搶修恢復工作。
「企業購置屬於固定資產範疇內的設備，由受益企業完成設備的規劃、調研、選型及可行性分析，提出設備購置申請，按下列報批程序批准後方可購置，具體採購按《邊疆匯民實業投資（集團）有限責任公司招投標管理制度》及相關財務制度執行。購置單台設備價值超過10000元或批量購置設備總費用超過20000元的；單台設備改造或維護費用超過100000元以上的，必須報集團公司領導批准後方可進行設備購置或維護改造。
「設備到貨后，應由企業設備職能部門組織，設備採購部門及使用部門參加共同完成設備開箱驗收工作，依據訂購合同及設備裝箱單，對設備技術文件、資料、備件、附件、隨機工具等進行現場驗收，完成歸檔、保管工作。並仔細做好記錄，以利於必要時向有關方面索賠。國外訂貨設備到貨后，除上述部門參加開箱驗收外，還應委請商檢部門等詳加檢驗並取得檢驗報告，以利於必要時向有關方面索賠。」
「企業設備管理職能部門必須按照有關規定對設備逐台統一編製固定資產編號，建立企業設備台帳，並每年進行複查核實，做到附件齊全、技術資料完整、帳物相符。企業應對主要生產設備逐台建立設備檔案，將設備一生全過程中形成的文件資料（說明書、合格證、裝箱單、開箱驗收記錄、保養修理記錄、設備事故單及定期精度檢驗記錄等）存入檔案，並實現統一、科學、安全保管。企業應根據設備在生產中的重要程度和對加工產品質量的影響，結合設備的可靠性、維修性、設備停機對生產的損失、設備原值的大小等，將設備分為重點設備和一般設備，對生產設備實行分類管理。重點設備必須嚴格做到定人、定機、定操作規程、定專人維修。建立完整的設備三級保養（即例行保養、一級保養、二級保養）制度及設備定期鑒定計劃。」
「對違章操作、玩忽職守造成設備責任事故者，對失職造成設備嚴重失修、技術狀況劣化的單位和責任者，應視情節輕重，給於批評教育、行政處分及經濟處罰。
「操作工人必須持證操作設備並實行定人定機制度，應嚴格遵守設備操作規程，掌握設備的「三好」、「四會」，執行設備的「四項要求」和「五項紀律」。正確、合理使用設備，嚴禁超負荷、超規範、精機粗用及拼拆設備現象，保持設備始終處於完整、完好狀態。通過科學的檢修和維修，確保設備滿足生產工藝要求，鞏固和提高設備完好率。「三好」管好、用好、維修好；「四會」會使用、會保養、會檢查、會排除故障；「五項紀律」憑證上崗操作、保持設備清潔、遵守交接班制度、管理好工具、發現異常立即停車；「四項要求」整齊、清潔、潤滑、安全。」
「符合設備報廢的條件，超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣，生產效率低且無修理價值的；不能遷移的設備，因建築物改建或工藝布置改變必須拆毀的；嚴重腐蝕，無修復價值或繼續使用易發生危險的；絕緣老化，磁路失效，性能低劣且無改造修理價值的；因事故或其他災害，使設備遭受嚴重損壞且無修理價值的。企業可以組織有關人員對其進行技術鑒定，提出設備報廢申請，辦理設備報廢。企業提出申請→產業集團領導批准→集團公司戰略運營部審核→集團公司審計部、財務部會簽→集團公司領導審批→實施。處置程序，企業提出處置申請→集團公司戰略運營部審核→集團公司戰略運營部、審計部及申請企業等三方對其進行資產估價→報集團公司領導審批→組織拍賣→反饋信息→辦理相關財務手續。」
最後，財務總監杜常智特別就集團將對紅十月公司進行全面再度審計工作進行了詳細安排，對賬面財務、實物資產、銷售或有債權債務、法律稅務等方面準備工作進行再布置、在強調，特別對銷售公司和勞動服務公司將進行應收賬款專項清理和稽查。
整個會議通報的數據，著實怵目驚心，連王國慶總經理和姜永貴書記聽了都感覺膽寒顫慄，心裡有點發憷。王國慶心裡清楚，這裡還有許多在用設備資產，還有國定資產設施，還有拆除后將無法折損的相當一部分資產，還有一個天大大窟窿就是銷售留下的應收賬款等或有債權，更有未知的或有債權債務在等待處理，這都是在改之前不敢如實上報后，遺留下來的隱患啊！企業難，工廠更難，難怪有經濟專家說，工業報表不敢看、不敢評，工業統計數據二次加工后導致美化失真，加上目前會計制度與企業財務內部管理制度缺陷，統計數據需要與地域再統計的規定，都會有點變化。故此，製造業只要有在建工程，利潤就可以調整；工廠有在制品，半成品，成品庫房，銷售數量就可以編輯；供應庫房，銷售代理商或銷售庫存的工業增加值就會有問題；公司有下屬完整全產業鏈的產供銷一條鏈的，想讓利潤留到那就留到那；70年代的產成品可以當作2000年以後生產的二次翻新產品，而且產值也可做調整。企業經理指數是統計出來的。就業人數，因為無法真實反應待崗，歇崗，內退等潛在失業人數。環保能耗水電油等數據有偏差。多重企業改制，多層變更，就會偏離真實數據，財務報表存在多次調整的可能。不進行全盤產供銷全經營過程監督下，不對生產經營銷售進行全程監控，只是做簡單外部審計是無法真實了解一個工礦企業真實生產經營情況的，財務報表有一定局限性啊。王國慶自嘆回天乏術，此關不過，此劫難消。
自己不能讓外人說十月公司：「光懂經濟不懂科學，瞎指揮，外行管內行，瞎參合，瞎決策，瞎下命令！」
會議室靜的嚇人，全都看著王國慶不吭聲，幻燈片停滯在彙報完畢字樣。
「散會！」王國慶說道。
「經營班子留一下。」
曹進飛趕忙關閉幻燈片，收拾東西，準備經營班子會上用的PPT模板，打在投影上，取出經營班子會議記錄本，打開錄音筆進行全程錄音方便後期編輯會議紀要，為下發會議精神貫徹的通知做準備。
繼續召開經營班子會議，看到經營班子都到齊后，王國慶直接切入主題，說道：「此次召開經營班子會，主題就一個，審核通過是否上報紅十月公司閑置和不良資產的處置報告，共分為三部分：一是閑置不良設備資產；二是生產環節在制品等閑置不良資產；三是銷售庫存退貨等閑置不良資產。請大家討論一下，發表意見。」
行政副總經理張新華首先發言：「對於十月公司閑置不良設備資產，我們已經多次盤點，多次摸排，並與車間及主管領導溝通后，特別是在改制后已經按照月度向集團運管部報告，並對相關設備的維修、運行、封存等狀況都進行了近半年跟蹤，做到了月月清、月月報，確定閑置不良設備1407台，原值：369298019.86元；設備賬面凈值：175813435.04元。其中，包括勞動服務公司設備在內，後期處理完需下大集體的財務賬項。根據集團有關設備管理制度規定和財務管理辦法，我認為可以打報告交由集團統一按規定申請處理了，只是今年處置后，可能影響今年當期盈虧任務考核，就算移到明年也是一樣，建議越早處理約好。」
接著生產副總經理馬立光輕聲說道：「生產方面共有大小庫房89個，其中供應庫房中，化工庫、低值易耗品庫、原材料配件庫、零配件庫等都存在積壓物資未做賬務處理，這一部分需要單獨專項審核后再上報。請領導斟酌……」
此時，馬立光停了停，繼續說：「有的配件甚至有60年代淘汰產品，還有過期的黃油機油、化工材料、檢測試劑等等，當時改制前沒做處理（潛意識都害怕承擔責任），這部分屬於財務掛賬部分閑置不良資產。還有一部分是在半成品庫、產品庫、返修品庫、還有技改品庫（當時為了廢舊改造成立了技改加工工段，進行專門殘次品、淘汰型號半成品、返修品再組裝生產加工），齒輪庫都屬於在制品、殘次品、淘汰品和返修品等賬外閑置不良資產，都已經進入過財務成本，故此只是按照90不變價登記造冊，統計賬面90統計價值36815258.36元，90價16892465.95元。總計（90價）：53707724.31元。需要上報處理，建議儘快形成報告。對當期考核指標有利，個人意見。另外，工具庫的工裝卡具半成品和產成品不良資產和閑置資產需要認真清盤，許多金剛鑽和合金鋼刀頭都賬物不實，在車間合併改制時，丟失相當一部分，搬遷合併庫房時出現混亂，導致部分損失，請組織安排小組排入進行專項查處。」王國慶知道馬總說的是誰，但，李軍他這個工具車間副主任，人已經買斷工齡，遠走高飛了，聽說都已經跑到深圳打工去了，家都不在邊疆了，又沒有物證查處，如何查？難，當時改制搬遷時，人多手雜，庫房管理混亂，合併庫時確實出現問題，但，這說出去，還是自己內部管理是事，不處理又不行，還得要想個辦法再說啊。
銷售副總經理嚴軍看了看大家，直接接上話，說道：「銷售庫房的閑置不良存貨由來已久，主要是原來清欠辦清收賬款，對方無錢，請回來的貨物，一部分是退貨，還有一部分其他廠家的產品頂賬還款的退貨。第二部分是國內外（包括霍爾果斯口岸經銷公司）經營網點（或分公司、辦事處）撤銷后，退回滯銷、淘汰、老型號等一系列產品，還包括各個網點的維修售後零配件，多為長期停產型號產品。第三是當時推行總廠壓庫，在國內大的經銷點成了經營公司，設立總廠分庫，撤回后，分庫總庫合併后，返廠運輸造成部分破損等產品。第四是入庫銷售後反饋退換的返修品。共計退賠、退貨、返修、殘次品拖拉機1572台賬麵價13432186.58元和農機配件1694台3036956.24元，不良閑置維修配件136522件（含327個維修網點統計報表）4682635.45元等狀況，總計21151778.27元。請領導批示。」
很官方的話，讓王國慶很不舒服，他心裡最清楚，真正銷售的麻煩還是在外面的應收賬款上，更有集團已經盯上的兩起信訪舉報案件等待處理，沒有說話。
技術總工兼技術副總經理韓家研看了看，財務總監杜常智，說道：「我這裡沒有啥說的，按照資產管理規定處理。」
財務總監杜常智看看王國慶，說道：「此次資產盤點，特別是閑置和不良資產的統計盤點，集團高度重視，財務部多次派檢查小組現場檢查，力爭全面對改制企業進行一次摸底，做到帳帳相符、物物相符、賬物相符，還專門下發專項盤點清查通知，運管部、財務部、督查部等多個部門聯合進行督查，而且還委派四大會所進行改制后階段性審計，紅十月公司審計還沒有完成，當中發現了許多問題，暴露出我們多年內部管理不嚴，改制過程中管理鬆懈，造成相當一部分出問題，銷售、生產供應都反饋出來很大問題，此次進行閑置、不良資產盤點清查，先公司內部進行，然後在上報集團進行處置，完后，我們還要接受集團安排的專項審計，力度之大，是我們原來作為國企的財務管理人員是不敢想象的，故此，我建議，按照集團文件通知精神，將閑置不良設備、閑置不良生產庫存和銷售積壓不良庫存分三批向上打報告申請處置，最好在本年度完成，這樣可以以改製為由妥善安穩處理好，與此同時，向集團報告，此次閑置、不良資產處置影響財務報表損益，建議從年初確定的扭虧增盈指標中提出，因為這是歷史遺留下問題主因導致企業虧損局面，理應扣除影響因素。」
杜常智總監很堅定的看著王國慶說：「另外，建議公司成立一個多部門組成領導小組，儘快盤點摸清家底，對存在問題進行梳理，積極提前有預防將處理辦法和措施上報集團相關部門，儘力化解不必要的麻煩，防止不良的事態發生。這是我的意見和建議。」王國慶很滿意，正是講了自己想說的話。
王國慶看了看姜永貴。
「姜書記，你看哪？」
「我沒意見，閑置、不良資產盤點初步結論已經出來，按照集團相關規定，參考各個歸口管理部門意見，儘快拿出處置方案，儘快上報處理，我同意大家意見。建議今年一併做資產處理。」
「好，就按照今天會議意見，形成會議紀要，綜合部拿出《紅十月公司閑置、不良設備申請處置報告》，生產部提交《紅十月公司生產庫存閑置不良資產申請處置報告》，銷售部確定《紅十月銷售庫房積壓不良資產申請處置報告》，經過財務部、技術部審核確定無誤后，交由閑置不良資產處置領導小組審批簽字后，上報集團批准，按照相關規定程序進行處理，全場報集團督查部門監督執行。公司成立臨時閑置不良資產處置領導小組，姜永貴書記和杜常智總監為副組長，各司其職，展開為期一個月財務資產自查自糾，對相關違法違紀問題，和群眾反映強烈的問題進行及時查處，並上報集團進行處理。我們必須按照集團財務、資產、技術相關的管理制度執行，避免出現紕漏，出現不該出現問題。好，散會。」王國慶直接一口氣講完，就這樣將處置資產工作布置下去，只想將全部精力放在儘快恢復生產產能，儘快推進技改，儘快完成新廠房擴建，儘快搶佔市場擴大銷售，在改造中發展，在擴建中前行，在技改中永生，先讓紅十月公司活下去，讓紅十月公司有更多資源、更多技術、更多實力、更多市場，力爭實現一年一個台階，3到5年實現工廠產銷翻番、工人收入翻番、公司盈利翻番的三個小目標，5個億的銷售收入，5000萬的利稅總額，5年50%工資增長，這就是王國慶曾經簽下的軍令狀，毋庸置疑！
唉！改制馬上就一年了，坐在大會議室，空蕩蕩的，看著依然沒有關掉的幻燈片，王國慶深深吸了一陣煙，連續吸了兩根后，才起身離去。